公司財務收支審批報銷制度

一、 財務收支審批的範圍

（一）本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經濟利益的流入與流出。既包括現金及其他實物資產的增減，也包括債權債務的增減變化。

（二）未經公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬於公司業務範圍的支出。

（三）收入主要包括：

1、 商品銷售收入；

2、 專案轉讓收入；

3、 租金收入；

4、 投資收益；

5、 政府補貼收入；

6、 利息收入；

7、 其他收入；

8、 收入的減少，主要指銷售折扣及優惠等。

（四）支出主要包括以下專案：

1、 固定資產購建支出；

2、 工程物資採購支出；

3、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

4、 各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通訊費、中介服務費、稅金、利息等等。

5、 償還債務；

6、 繳納稅費；

7、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。

二、 財務收支的審批報銷程式

1、 業務經辦人員應在所經辦的經濟業務完成後，及時取得或填制合法的原始憑證並簽名確認；用途不明的，還應註明用途或另附清單；採購裝置工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經相關人員審批後一併作為報銷憑證附件。

2、 由該業務人員所在部門負責人對該項經濟業務的真實性和完整性進行預審並簽名確認；

3、 報財務負責人稽核（工程類還應先報工程會計稽核），再報總經理審批和董事長審批；

4、 出納人員根據稽核無誤的原始憑證及時進行報銷。

5、 各業務人員應嚴格《原始憑證填制稽核規範》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制稽核規範》稽核原始憑證；若出現失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。

三、 財務收支的審批許可權：

（一）收入的審批許可權：

1、需要開據正規發票才能進行收款時，必須由經辦人提出書面申請，經總經理和董事長簽字批准後，交財務部開據相應票據進行收款。

2、不需開據正規發票的，經辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經辦人開收款收據，並讓經辦人在收據裡簽字認可，財務要及時入賬，並在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。

（二）工程材料採購的審批許可權： 另作規定

（三）一般費用的審批許可權：

所有的費用現均由總經理或董事長簽字後方可報銷

四、 報銷時間

1、 一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；

2、 其餘如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。

3、 如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。

五、 關於借款

1、 員工因公借款或領用支票，應由本人按照規定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員稽核簽章，然後辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。

2、 借支後，借支人員應於該項經濟業務完成或應該完成後的（兩個工作日）內進行報銷；但最遲應在借支日後的（10日內）進行報銷；否則，一律從最近將發放的工資中扣回。

3、 一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。

4、 試用期未滿的員工一般不得經辦與現金有關的業務。

5、 副總經理、總經理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字後方能支出，借款時必須註明歸還日期。

六、 差旅費

1、 審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經理批准，部門經理以上級人員報董事長批准後，方可出差。

2、 借支：員工持經批准的出差申請到財務部門，財務部負責人稽核無誤後，交由出納按核定的借支額支付借款。

3、 報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規定標準以內的，可按機票及車船票據實報銷，未達到規定標準的，節約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包乾制度，報銷時需出具當地住宿發票。具體標準如下：

費 用 項 目

副總經理以上

部門經理及副經理

其他人員

車船費

飛機、火車、汽車、輪船

飛機、火車、汽車、輪船

飛機、火車、汽車、輪船

住宿費

省內

80元/天

50元/天

30元/天

省外

120元/天

70元/天

40元/天

特殊地區

150元/天

100元/天

50元/天

市內交通費

省內

10元/天

10元/天

10元/天

省外

25元/天

20元/天

15元/天

特殊地區

30元/天

25元/天

20元/天

誤餐費

省內

40元/天

30元/天

20元/天

省外

50元/天

40元/天

30元/天

特殊地區

60元/天

50元/天

40元/天

話費

補貼

省內

10元/天

5元/天

5元/天

省外

20元/天

15元/天

10元/天

說明：1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長批准後方可報銷。

2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。

3、不屬會務組安排的單個出差人員，住宿費按規定標準報銷。

4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內交通費。

5、如公司統一安排食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業務招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。

6、本規定中的特殊地區指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。

7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。

七、 業務招待費

業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內部消費。

各職務許可權每次開支最高標準

級別

開支金額

備註

董事長、總經理

實報實銷

部門經理或副經理

按實際用餐人均按（30元/餐）以內報銷

報請

其他人員

事前報請

八、 值易耗品及辦公用品

低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種裝置、用品、物品。

1、 每月初，各使用部門必須上報其領用計劃經部門負責人稽核後送總經理批准後執行。超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，呈總經理批准，方可領取。

2、 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑑定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3、 員工領用物品應在《物品領用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

4、 對報廢低值易耗品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

5、 辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用於辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月採購計劃和領用計劃報領導審批後，統一交由採購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行採購。

九、 宣傳廣告費

1、 宣傳廣告費的開支範圍：印刷品、年曆、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜誌等媒體的廣告宣傳、電視廣告製作及播放開支等。

2、 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委託或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3、 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的範圍內。

十、 其他費用

1、 其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

2、 電話費：公司員工應做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閒談及打資訊臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話費限額包乾，超支自付。

3、 水電費：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的儘量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

4、 車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

5、 報刊費：公司訂購報刊、雜誌的開支，需總經理批准，訂購時應以業務相關報刊、雜誌為主，娛樂性的為輔，並儘量共用，提高利用率。隨著公司不斷髮展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。

6、 培訓費：如因工作需要確需參加付費培訓的，應事先報總經理審批同意後方可參加，否則費用自理。

十一、 食堂費用

1、 食堂費用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、裝置折舊、人員工資等，公司內部人員用餐暫按每人每餐（）元收取，外部人員用餐暫按每人每餐（）元收取。

2、 食堂管理人員應於每月結束後的次月3日內將上月食堂收支情況報財務部負責食堂監管的會計稽核，並報財務經理備案。

3、 除裝置折舊、人員工資外，食堂管理人員應儘量做到收支平衡，即每月所收餐費應抵補購買材料、燃料、用品費用。