公司財務管理辦法
x x x x公司
為適應公司發展的需要,規範會計行為,統一會計核算標準,加強財務管理,保證資產的真實完整,維護公司的經濟秩序,特制訂本辦法。
一、財務管理體制
1.公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監督。行政上對公司總經理負責,並充分接受財務總監對公司的財務管理與監督。
2. 總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3. 財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責瀋陽重型華揚機電裝置有限公司(以下簡稱為公司)的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作並負責公司財產物資的真實與完整,在會計法和公司有關管理辦法的範圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司採用的主要會計政策:
1.會計年度:採用公曆制,即每年一月一日至十二月三十一日。
2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務,採用當月1日中國人民銀行公佈的基礎匯價摺合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣餘額按當日的基礎匯價調整,差額計入當期財務費用。
3.計價基礎:實際成本法。
4.記帳原則及記賬方法:按權責發生制原則,採用借貸複式記帳法。
5.現金等價物的確定標準:持有的期限短、流動性強,易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資,確定為現金等價物。
6.短期投資跌價準備:按國家政策規定計提跌價準備。
7.壞帳核算方法:採用備抵法,按應收帳款,其他應收款、應收票據期末餘額的3‰計提。
8.存貨:發出材料、商品按實際成本計價採用加權平均法。年末按照成本與可變現淨值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨專案計提。
9.長期股權投資,採用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價準備。
10.固定資產計價、折舊及跌價準備。
(1) 固定資產為同時具備以下特徵的有形資產:1、為生產商品、提供勞務,出租或經營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。
(2)固定資產折舊採用直線法平均計算,並按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(淨殘值率不予考慮)如下:
資 產 類 別
折 舊 年 限
年 折 舊 率
房 屋 及 建 築 物
11
9.09%
房 屋 及 建 築 物
10
10%
機 器 設 備
11
9.09%
機 器 設 備
15
6.66%
運 輸 工 具
8
12.5%
工 具
5
20%
工 具
10
10%
辦公用電子裝置
3
33.33%
辦公用電子裝置
5
20%
辦公用電子裝置
10
10%
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