單位財務管理規章制度
第一章總則
第一條為加強財務管理,根據現行《會計基礎工作規範》和國家有關法律、法規及財務制度,結合本處具體情況,制定本制度。
第二條財務管理的基本原則是:貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度,保障工作需要,量人為出。實行"統一領導、分級審批、集中管理、加強監督"的財務管理體制。
第三條“祕書工作”××單位財務管理工作適用本制度並依照本制度執行。
第二章內部財務控制制度
第四條本單位實行“統一領導,歸口分級管理”的內部財務控制制度。處領導班子是本單位財務工作的領導集體,對單位財務工作負有領導責任。
第五條財務工作實行主任負責制,主任對單位財務管理管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。處領導班子明確一名主任負責本單位的財務審批工作,重大的財務支出等事項實行領導班子集體研究決策。
第六條單位財務機構負責人加強財務支出合法性、憑證合規性的事前稽核;財務股內部要認真落實會計崗位不相容制度(不相容職務包括:授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批准與檢查等)。
第七條堅持會計人員持證上崗制度,嚴密內部牽制手續,實行印鑑與支票分開保管,嚴禁由一人全程包辦會計事項的支付業務,支出憑證的經手人、證明人、批准手續要齊全。
第八條嚴格遵守銀行現金管理制度,通過銀行收支款項,不得坐支現金。按月核對銀行存款,盤點庫存現金,日清月結,確保賬實相符。
第九條接受紀檢監察人員對本單位財務管理的全程參與和監管。對本單位財務收支計劃、大額財務收支、資產的購置和處置等重要事項,事前必須向紀檢監察人員通報,接受他們的督促和檢查。
第十條財務股統一紮口管理本單位票據,明確專人負責票據的管理工作,嚴格按照規定購領、使用、保管和繳驗票據;票據所收款項要嚴格執行“票款分離”制度,及時足額上繳財政專戶,保證票據和款項的日清日結。
第十一條單位財務支出實行分類審批制度:
日常財務支出事項:各項支出必須先申請,經同意後再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經辦人、物品驗收人或證明人簽名,經財務主管稽核後,報主任審批。
重要、大額的財務支出事項,經領導班子集體研究後,財務主管對其單據的合法性、合規性進行稽核,再報主任審批。
第十二條重要財務支出決策事項的具體專案包括:固定資產、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支。
固定資產:需經領導班子集體研究,
政府中心工作:需經領導班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支:XX元以上的,需經領導班子集體研究。
第三章財務公開制度
第十三條推行財務公開,提高財務收支透明度,堅持客觀性、真實性、及時性和實效性的原則。單位發生的財務收支事項,以一定形式進行通報或公示,接受群眾監督。
第十四條財務公開的內容:資產的購置、處置、出租、出借情況,一次性發生的大額財務支出事項,接受其他單位的捐贈事項,財務收支執行情況,招待費、招商經費、交通費等重要支出情況,獎金福利的分配和發放情況,與其他單位發生的借貸往來情況以及群眾關心的其他事項。
第十五條財務公開的形式,包括通過單位職工會議通報、書面公示等,對應公開的內容定期或不定期地進行公開。對財務公開的資料實行整理歸檔備查。
第四章重點支出管理制度
第十六條招待費用的管理。明確執行標準,嚴格審批程式,實行統一管理,從嚴控制支出。因工作需要接待的人員,承辦處室應事先徵得辦公室主任或分管財務的副主任同意後,由經辦人員填寫“來客就餐接待單”(包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標準、陪客人數、經辦人等),經主任審批後安排就餐。來客接待必須嚴格執行“禁酒令”的規定,並及時結算,將“來客就餐接待單”作為招待費支出發票的附件。
第十七條招商引資費用的管理。招商經費的使用要堅持“必需、節約”的原則,支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算,嚴格把好費用開支關,支出發票要合法、真實、具體,做到支出手續齊備、用途清楚、經手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項經費的管理。堅持專款專用的原則,嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限,不得相互擠佔挪用,不得在專項經費中發放獎金福利。對專項經費的核算,按專案分別進行明細核算。
第十九條車輛費用的管理。嚴格執行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府採購規定,凡違反規定擅自發生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理,嚴格執行派車核准制度,按照里程油耗進行考核,單位職工因私用車經批准需承擔相關費用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置,要嚴格執行政府採購規定,通過政府採購渠道辦理;對集中採購目錄之外的採購專案,單位自行組織採購時,要參照政府採購操作程式進行公開採購。辦公用品及耗材要有人專人保管,並建立領用登記臺賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴格執行開設銀行賬戶的有關規定,開設賬戶必須報經財政局、人行批准,不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零餘額”賬戶管理規定,及時劃轉賬戶餘額,不得套取現金、轉移資金。按規定的程式申請撥付資金,並按核定的支出內容使用資金。
第六章資產管理制度。
第二十二條嚴格規範資產的核算,定期開展財產清查,資產的增減須及時入帳,保證賬實相符;明確資產管理部門以及使用人、保管人的責任,建立健全實物資產管理卡片、臺賬。
第二十三條資產的調撥、轉讓、報費要履行審批手續,未經批准不得擅自處理;加強非經營性資產轉經營性資產的管理,出租資產要面向社會公開競價招租或競爭性談判,並及時、足額收取租金,按規定上繳固定資產佔用費。
第二十四條加強往來款項的管理,及時清理應收、應付款項,往來款項不得長期掛賬。
第二十五條加強現金的管理,嚴格按照現金使用範圍支取現金,嚴格控制庫存現金數額,不得“白條抵庫”。
第七章附則
第二十六條本規章制度的解釋權和具體實施由處財務股負責。
第二十七條本處以前所制訂的財務管理規章制度與本制度不一致的,一律按本制度執行。本制度自發布之日起執行
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