財務會計管理制度大綱

一、總則

第一條

為了加強公司財務會計管理，規範公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度適應於科技開發有限責任公司及下設的各分公司。

第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。

第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、税務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，並按照公司財務管理規定及有關批准的計劃、預算執行。

二、財務會計機構與財務會計人員

第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。

第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。

第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、税務、稽核、檔案管理等。

（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。

第八條會計人員應具備以下基本條件：

（一）敬業愛崗，忠於職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守祕密；樹立熱情服務的意識；

（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；

（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；

（四）有一定的組織協調能力；

（五）身體狀況能適應本職工作的要求。

第九條

財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠於公司，熱愛本職工作，努力鑽研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第十條

公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批准聘任或解聘。

三、會計事務管理

第十一條

各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

第十二條

公司按照《企業會計制度》所規定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置；二級科目按照公司規範的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開户銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置；三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置；四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。

第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續完備，並符合會計制度規定。

第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：

（一）原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規定的發票等，不得以白條或者假髮票充抵，發票的填開要符合税務部門的要求，繳納增值税的所屬公司外購貨物應取得增值税發票，貨物購回後辦理入庫手續，隨同入庫單一同報賬；自制的原始憑證由公司統一制定並印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。

（二）公司對外填開的發票必須按照税務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。

（三）日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“轉賬”等印章；涉及衝賬及補付或收回餘款的，出納人員應開收據。

（四）公司統一採用通用記賬憑證格式。

（五）記賬憑證必須根據審核無誤後的原始憑證填制。

（六）記賬憑證填制要求：按照經濟業務發生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明並能準確地表達業務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續。

（七）每一記賬憑證只能反映一筆業務，先借後貸。

（八）每張記賬憑證後必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。

（九）記賬憑證錯誤的更正：對於已記賬、結賬的記賬憑證，如果發現錯誤，應按照規定採用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。

（十）記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：

1.審核傳遞：出納人員根據公司規定的審批後的單據編排序號並登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核後入賬。

2.保管：月終對賬結賬後，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面並按照封面要求填寫內容後歸檔保管。

第十五條會計賬簿的管理

（一）公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。

（二）現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，並核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。

（三）計算機打印的賬簿必須連續編號，經審核無誤後裝訂成冊，並由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。

（四）會計賬務每月結轉一次，按規定結出“本月合計”、“本年累計”和餘額；出納人員應每日結賬並同庫存現金核對一致。

第十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現差異，及時報告。

（一）賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。

（二）賬賬核對應在每月月末結賬前進行。

（三）現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開户銀行對賬單核對每月進行一次。

（四）各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。

第十七條會計報表管理

（一）會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。

（二）會計報表的編制必須客觀、公允、真實。

（三）會計報表封面必須加蓋公司公章，並有單位負責人、財務負責人和製表人簽章。

（四）會計報表必須符合《企業會計報告條例》的要求。

（五）會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發現差異，及時調整處理。

第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔並妥善保管。除法律和有關規定明確的人員可以調閲、查閲會計資料、檔案外，其他人員無權調閲、查閲。凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經分管領導批准。

第十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。

第二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監交。

四、電算化管理

第二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。

第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。

第二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規範》，對電算化後會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。

第二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：

（一）負責電算化系統的日常管理工作，監督並保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發生故障時，應及時到場，並組織有關人員儘快恢復正常運行。

（二）協調系統各類人員之間的工作關係。

（三）負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。

（四）負責本系統各有關資源（硬件資源和軟件資源）的調用、修改和更新的審批手續。

（五）負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。

第二十五條軟件操作崗位負責輸入（記賬平整和原始憑證）和輸出會計數據（包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表）及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：

（一）負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。

（二）嚴格按照系統操作説明進行操作。

（三）數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤後交數據審核員複核。

（三）對審核過的記賬憑證及時記賬，並打印出有關的賬表。

（五）每天數據操作結束後，應及時做好數據備份工作。

（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，並定期更換密碼。備份數據應妥善保管。

（七）操作過程中發現問題，應記錄故障情況並及時向系統管理員報告。

第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認；通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導彙報本公司財務狀況；要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：

（一）負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規範性和數據的正確性。

（二）對不真實、不合法、不完整、不規範的憑證退還給各有關人員修改後確認。

（三）對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。

第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，根據領導要求，採用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件製作單位內部管理分析報表；本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經過電算化中級知識培訓。其職責為：

（一）定期檢查軟件、硬件的運行情況。

（二）負責系統運行中軟件、硬件故障的消除工作。

（三）負責系統的安裝和調試工作。

（四）按照規定的程序實施軟件的完整性、適應性和正確性維護。

第二十八條電算審查崗位負責監督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。

第二十九條數據分析崗位負責對計算機內的數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。

第三十條對錯誤憑證只能用紅字衝回，嚴禁任何人員修改會計軟件的數據庫。

第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上互聯網和在網上聊天；財務部統一購買光盤、軟盤，並統一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機中安裝其他軟件；嚴禁在計算機中安裝遊戲軟件和玩遊戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關人員處，財務人員出差，需要隨身攜帶財務電子數據的，需報公司主管財務領導批准。

第三十二條根據工作需要，定期將數據壓縮加密後，利用互聯網進行數據傳遞。在不進行網絡傳輸時，將網絡連線從調制解調器中拔出。

第三十三條公司系統管理員定期檢查文件的完整性，保證系統正常運行，發現問題，及時處理，並登記在工作本上，定期向公司財務負責人彙報；定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數據。

第三十四條公司系統遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人安排人員處理。

第三十五條財務軟件的升級，由公司財務部報請主管財務領導統一安排。

第三十六條會計電算化系統開發的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關的管理制度執行。

（一）電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應當考慮不可抗力的影響。

（二）財務人員必須遵守公司財務保密規定，輸入電腦的信息屬於公司機密，未經批准不得向任何人提供、泄露。機密文件應當設置密碼或進行寫保護。

（三）操作人員離開辦公室應退出會計軟件，防止被非法操作。

第三十七條定期對硬盤數據進行雙備份，並妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高温的地方。

第三十八條賬簿可半年打印。發生業務量少的賬簿，可滿頁打印；現金、銀行存款賬可採用打印輸出的活頁賬頁裝訂。

第三十九條財務部根據公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應接受電算化知識培訓。

五、費用開支審批權限與程序

第四十條公司總經理審批公司所有的收入、成本、費用預算；資金使用計劃；職工福利計劃；投資規劃；年度利潤分配執行方案等。

第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經理審批。

第四十二條公司根據生產經營情況，需要增加預算外支出的，應在每月月初由採購部門和財務部門一道，編制預算外支出計劃，按規定程序申請，經審批後，視同預算內支出進行日常管理審批。

第四十三條公司物資採購審批程序如下：

經辦人（填報）→部門負責人（確認）→質量管理部門（檢驗）→物資管理部門（驗收）→財務負責人（審核）→分管領導（審查）→

第四十四條公司日常費用審批程序如下：

經辦人（填報）→部門負責人（確認）→財務（審核）→分管領導（審查）→公司負責人（批准）

第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務部門不予辦理：

（一）職工因工負傷救治支出；

（二）自然災害救災支出；

（三）因公偶然突發性事件處理。

第四十六條費用審批權限

預算內費用，按照規定權限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。

第四十七條出差人員回公司後2天內必須到財務部門報賬，交回剩餘借款，否則，公司按日收取20％資金佔用費。

第四十八條公司形象宣傳費用根據總經理審批計劃，據實報銷。

第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責統一印刷併發放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據預算共同控制，並報總經理審批。

第五十條其他日常費用的報銷，由財務部門根據總經理的安排和公司資金狀況執進行控制和報銷。

六、籌資管理

第五十八條公司可利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產經營所需資金。

第五十九條從金融機構貸款，按照審批權限經董事局審批後，由公司財務管理中心負責辦理。

第六十條公司根據生產經營需要，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審核並報經董事局或董事局主席批准後，下達貸款指令，公司方能向當地金融機構提出申請，公司財務管理中心配合辦理。

第六十一條公司根據生產經營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，提出優化籌資組合的籌資決策意見。

第六十二條賒購商品和以其他商業信用等籌資方式籌集資金用於公司生產經營，涉及發生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經理批准後執行。

七、資產管理

第六十四條資產是指流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

第六十五條流動資產包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。

第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列範圍內使用現金：

（一）員工工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（三）購買農副產品、原料等必需的現金支出；

（五）結算起點（500元）以下的零星支出；

（六）公司總經理批准的其他現金支出。

超過以上範圍的各項支出，須採取轉賬結算方式，不得使用現金。

第六十七條銀行預留印鑑的財務專用章與名章實行出納與財務管理中心分管主任分別保管；出納保管預留印鑑中的會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任保管；不得辦理審批手續不齊全的各項貨幣資金支出。

第六十八條現金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。

第六十九條貨幣資金實行收支週報制度，各所屬公司出納在週六下班前，將本週貨幣資金收支情況分類統計表報財務管理中心分管主任。

第七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算；按發生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。

第七十一條發生賒銷商品時，須建立健全賒銷產品檔案，包括調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經有關領導批准，附有發貨票或收款收據，以及欠款單位的銀行賬户、聯繫電話等，以上資料不全不得發貨和開具發票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算範圍內或確有經費開支來源及複核有關規定的情況下，經主管領導批准後方可借支。

第七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經辦人員核對一次賬目；每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，並取得對賬憑據，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規定見銷售制度。

第七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。

第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續，堅持定期盤點制度。

第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據生產計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經公司經營班子審批後下達各所屬公司執行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得超過規定的限額。

第七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續；發出和領用必須辦理出庫手續。

外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用；賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續，價格不明確的，要估價入庫。

銷售發出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續。暫不開具發票的賒銷商品，轉入“發出商品”科目核算，並按照銷售價格建立應收賬款備查賬；發生退貨的商品，須經銷售人員、保管人員核實產品的規格、編號等，確認是否屬於本公司原發出的商品，經質檢部門檢驗，分清責任，經分管領導批准後，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，衝減原出庫記錄，同時，由經辦人員寫出詳細退貨原因報告，經有關領導批准後，按照規定辦理。

第七十七條低值易耗品的管理範圍

2.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據。凡是盤存日法定所有權屬於公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處於何種狀態，均應作為公司財產進行管理。

第七十八條低值易耗品採購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：

（一）辦公傢俱用具由物業管理公司審核；

（二）機器設備維修保養使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核；

（三）圖書由公司圖書閲覽室審核；

（四）生產工具用具、週轉容器等由各所屬公司生產管理部門審核；

（五）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。

以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及採購的必要性進行審核。對於庫房中有滿足需要的產品或可替代產品者，或請購產品不符合公司規範管理要求的，不予批准。

第七十九條各所屬公司負責人對經過審核後的請購單進行審批。

第八十條低值易耗品採購應按照比質、比價原則進行。對於批量採購的低值易耗品，應當簽訂購銷合同；對於批量、金額較大的集中採購，應當由公司有關部門組成比價小組，採用多渠道招標的辦法進行採購。

第八十一條驗收部門核對商品品種、數量、規格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對於數量、規格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。

（一）低值易耗品驗收部門：

（二）辦公傢俱用具由物業管理公司和採購公司的使用部門共同驗收，物業公司按照公司管理規定進行編號；

（三）機器設備維修保養使用的工具用具由設備管理部門驗收；

（四）圖書報公司圖書閲覽室驗收並編號；

（五）生產工具用具、週轉容器等報生產管理部門驗收；

（六）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。

第八十二條對於驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同採購經辦人查明原因，落實責任。

第八十三條驗收部門應按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對於先供貨後收款開具發票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。

第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領用審批和領用簽字手續，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。

第八十五條辦公傢俱、用具的卡片管理

（一）辦公傢俱、用具由物業管理公司負責登記、編號、建立卡片。

（二）物業公司應按照公司統一的資產編號辦法進行編號；辦公傢俱管理卡片應反映辦公傢俱名稱、規格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。

（三）對於各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。

（四）辦公用具、傢俱實行以舊換新制度，對配備的辦公傢俱用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制“資產報廢以舊換新申請表”，物業管理部門方予領用或購置新的辦公用具、傢俱，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。

第八十六條隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片並實行以舊換新制度。

第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規定》執行。

第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用塗改液等方式進行塗改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。

第八十九條

領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷燬，並形成卡片銷燬記錄共同保留存檔2年。

第九十條

公司審計監察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意塗改、銷燬卡片的，按照管理制度進行處罰。

第九十一條低值易耗品的攤銷管理

（一）對於一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉銷法”在領用時一次性轉銷。

（二）對於金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，採用“五五攤銷法”，在資產領用時財務部門攤銷賬面價值50％，在資產報廢時，憑“資產報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50％賬面價值。

（三）定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃週轉容器可採用“分次攤銷法”，按照容器定額週轉次數進行價值攤銷。

第九十二條存貨的倉庫保管

（一）倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

（二）倉庫物資必須嚴格按照規定存放，做到整潔有序、便於查找。

（三）庫房應禁止無關人員進入，因業務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。

（四）倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發現異常情況，及時上報。

第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，並與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批准後，進行賬務調整。

審計監察中心負責盤點的監盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。

第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低於市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備；金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。

第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬於生產經營的主要設備、單位價值在XX元以上，並且使用年限超過兩年的資產。

固定資產分類為：房屋建築物、機器設備、運輸設備、其他設備。

第九十六條各項固定資產須建立單台固定資產台賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養；固定資產的增減變動，須有嚴格的手續，確保在位和運轉。

第九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批後，由物業公司和財務部門開具固定資產購置（調配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規定執行，並據此進行賬務處理。

第九十八條固定資產折舊範圍，按照《公司會計制度》所規定的範圍執行。折舊的計算方法：各項固定資產均採用年限平均法提取折舊；使用年限按照公司統一規定的折舊年限執行。各所屬公司不得隨意改變折舊範圍和折舊方法。

第九十九條物業公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批後，按照規定處理。

第一百條各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低於賬面價值的差額，應當計提固定資產減值準備。

第一百零一條物業公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理。

第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值税額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，並按照各種專項物資的種類進行明細核算。

第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建築工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算。

在建工程應當按照實際發生的支出，確定其工程成本，並單獨核算。

第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監察中心負責在建工程投入的監督、付款審批和賬務處理。

第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對於可回收金額低於賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。