ERP中的財務管理

無論在傳統的MRPⅡ或是在ERP中，財務管理始終是核心的模組和職能。會計和財務管理的物件是企業資金流，是企業運營效果和效率的衡量和表現，因而財務資訊系統一直是各種行業的企業實施 ERP時關注的重點。隨著企業外部經營環境和內部管理模式的不斷變化，對財務管理功能提出了更高的要求，出現了新的應用，而國際主要的ERP供應商，如SAP，Oracle，PeopleSoft等，都提供了功能強大、整合性好的財務應用系統，並在許多國際著名企業和國內一些企業的 ERP應用中發揮了比較顯著的效益。本文將以Oracle的財務應用系統為例，介紹 ERP中財務系統新的應用特點，以及主要模組的功能。

財務系統在 ERP中的演進

從90年代中後期開始，為了確立競爭優勢，各國企業更加關注進入市場的時間、產品的質量、服務的水平和運營成本的降低，並且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也趨向於分散式和扁平化。企業家們意識到，企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境的各方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網路、各地製造工廠和庫存等的經營資源緊密結合起來，形成供應鏈，並準確及時地反映各方的動態資訊，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。與此相對應，一方面企業開始重組組織結構和管理模式，即所謂業務流程重組（BPR）； 另一方面重視利用先進資訊科技的促進作用，在MRPⅡ的基礎上，實施 ERP系統，以求更有效地支援新的供應鏈和戰略決策。可以說，供應鏈的概念和整合的財務管理是 ERP對傳統的 MRPⅡ進行改造和超越的兩個核心。

這種趨勢對財務管理系統的挑戰則體現在：對全球市場資訊的快速反饋；在降低各類經營成本和縮短產品進入市場的週期間尋求平衡；提高對企業內部其他部門和外部組織的財務管理水平；提供更豐富的戰略性財務資訊；更強的財務分析和決策支援能力。

傳統的會計資訊系統，包括 MRPⅡ中的會計和財務模組，主要的特點是用於事後收集和反映會計資料，在管理控制和決策支援方面的功能相對較弱。另外，系統的資訊處理一般都是對手工會計職能的自動化，系統的結構是面向任務和職能的，這對滿足會計核算的要求來說已經足夠，但在業務流程的監控和與其他系統的整合性上還需要加以完善。

財務系統的新特點

新一代 ERP系統中的財務管理模組已經完成了從事後財會資訊的反映，到財務管理資訊處理，再到多層次、全球化財務管理支援的轉變。這些轉變具體體現在：

吸收並內嵌了國際先進企業的財務管理實踐，改善了企業會計核算和財務管理的業務流程，如支援憑證的集中式稽核，加快了期末關封帳的速度，使得財務管理的效率得到提高；

財務系統不僅在內部的各模組充分整合，與供應鏈和生產製造等系統也達到了無縫整合。使得企業各項經營業務的財務資訊能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全域性管理和控制；

強調面向業務流程的財務資訊的收集、分析和控制。使財務系統能支援重組後的業務流程，並做到對業務活動的成本控制（如基於活動的成本控制，即ABC，Activity -Based Costing）；

更全面地提供財務管理資訊，為包括戰略決策和業務操作等各層次的管理需要服務。除了提供必須的財務報表外，能提供多種管理性報表和查詢功能，並提供了易於終端使用者使用的財務建模和分析模組（如Oracle公司的Financial Analyzer 和OLAP）；

支援企業的全球化經營。為分佈在世界各地的分支結構提供一個統一的會計核算和財務管理平臺，同時也能支援各國當地的財務法規和報表要求。如提供多幣種會計處理能力，支援各幣種間的轉換；支援多國會計實體的財務報表合併等；

支援基於Web 的財務資訊處理。為支援企業發展電子商務和基於Internet的應用系統（如銷售訂單處理等），部分財務資訊可以通過Web 方式收集和釋出，例如Oracle提出的應用系統的ICA 結構（網路計算體系），就是這方面的應用。

財務系統的結構

下面以Oracle的財務系統為例，簡要地介紹一下財務系統的結構。Oracle是當今大型資料庫系統和資料倉庫技術的主要供應商，利用資料庫和開發工具的優勢，Oracle的應用系統實現了很好的整合性和層次豐富的功能，其應用系統分為財務系統、供應鏈管理系統、製造資源管理系統、專案管理系統、人力資源管理系統、銷售自動化系統等幾大系列。從模組的角度來說，Oracle財務系統涵蓋了企業會計和財務管理的主要職能。

1.財務計劃的核心作用在於分析預算和實際執行情況的差異並作出必要的調整。這在傳統財務系統中是比較薄弱的環節。利用Oracle的總帳和Financial Analyzer模組，可以做到在公司級和部門級的預算和預測，並且能支援自上而下、自下而上以及分散式的預算生成。

２le能支援企業集團，跨國公司內不同型別企業的財務報表合併。能對多級次帳套，多幣種和多會計日曆的報表進行合併，並可以對科目的餘額進行追溯至原始業務的憑證。

3.利用Financial Analyzer模組，企業各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提下，可以對財務資料進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用線上資料分析處理工具（OLAP）進行多種角度的資料建模。例如，可以將銷售資料分別按照地區、產品類和銷售員進行比較，並對影響銷售的各因素如價格進行敏感性建模分析，從而得到科學的決策。

4.財務管理和控制集中體現在對費用的管理上。Oracle的採購、應付帳款和固定資產模組的整合性既減少了費用資料的重複錄入，也能自動地收集，形成報表供有關人員分析和評估。

le的應收帳款模組可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應收帳款的管理實現了對全球化經營的支援。

6.企業的現金管理涉及到財務的各個方面。Oracle現金管理模組與應收帳款模組、應付帳款模組和總帳模組是整合的，並提供與銀行的資料介面，從而形成了一個能支援多幣種、自動銀行對帳的現金管理體系。

le的固定資產與採購、庫存、總帳等模組相互傳遞有關資產和裝置庫存的資訊，保證在系統中維護準確的資產資料。系統能支援各種資產的折舊、重估、清理的會計處理和財務報表，為企業確定有利的資產管理策略提供服務。