會計資訊質量檢查工作總結大綱
為了切實加強會計監督檢查力度,進一步整頓和規範會計秩序,抵制和制止會計造假行為,努力提高會計資訊質量。按照市財政局的總體部署和要求,根據《中華人民共和國會計法》的有關規定和市財政局《關於開展XX年會計資訊質量檢查和會計事務所執業質量檢查的通知》(普財監XX年第6號)的檔案精神,從XX年7月中旬至8月30日,我局積極組織開展了全縣會計資訊質量檢查工作。現將有關情況總結如下:
一、領導重視,職責明確
為了認真做好會計資訊質量檢查工作,在接到市財政局檔案後,我局立即進行了研究部署,併成立檢查領導小組,由分管財政監督檢查工作的副局長牽頭負責,從監督檢查法制股、會計股、農業股、行財股、企業股、國庫股、社保股、國資股等相關股室抽調了10名業務骨幹,共組成了三個檢查組,對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責任公司三個單位實施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業務水平,7月14日集中全體參檢人員強調了檢查紀律,並就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。
二、認真檢查,不走過場
每位參檢人員都以高度的責任心,全身心的投入到本次檢查中去,對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查,包括會計核算是否真實、合法,會計資訊披露是否充分、完整,是否存在會計造假行為等。在檢查過程中,檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的要求,以《中華人民會計法》、《國務院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會計基礎工作規範》、《行政事業單位會計制度》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《現金管理暫行條例》、《關於全省規範機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》等法律法規為依據,嚴格監督檢查程式,切實履行監督職責。一是按規定下發檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況,其次是由檢查組長佈置相關事宜。四是認真填寫工作低稿,蒐集證據資料,被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查徵求意見函,並將函件送交被查單位,被查單位收到後,在規定時間內及時將意見反饋回來,作為研究處理處罰的參考依據,確保處理處罰質量。
三、檢查中發現的主要問題
通過檢查發現我縣會計工作還存在很多問題和不足,會計基礎工作還比較薄弱,主要表現在以下幾個方面:一是取得原始憑證不合規定,內容不完整;有的支出憑證未經領導籤批,有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫不規範,個別單位使用會計科目有差錯,造成資產不實,債務不清。三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產明細賬、卡片賬大多數未建立;個別單位未按會計制度設定會計賬簿,主要是總賬不全,明細不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現象,造成賬務管理混亂。四是內部會計管理制度不完善,存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專戶,坐收坐支,不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務收支情況,單位負責人不在財務報告上簽字蓋章。
四、今後的打算和整改工作
對於本次檢查發現的問題,我局要求必須在規定的期限內,認真整改,完善單位內部控制制度,加強對財務人員業務素質的培訓,並要求被檢查單位今後嚴格按照各種法律法規,依法執政。同時,財政部門將加強同有關部門的協助,形成監管合力,綜合治理會計資訊失真問題,為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持並不斷完善跟綜訪回制度,進行跟蹤檢查,如再發現違規現象,將根據《會計法》等有關財經法規,從嚴進行處理;對整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結宣傳其改進財務會計管理的經驗,以有效鞏固會計資訊質量檢查成果。
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