健全考核體系  狠抓內部考核，全面提高税收徵管質量和效率

健全考核體系 狠抓內部考核

全面提高税收徵管質量和效率

**市地方税務局

提高徵管質量和效率是税收徵管工作中一項複雜的系統工程，近年來，我們圍繞提高徵管質量、降低徵納成本、優化納税服務等基礎環節，從健全考核體系，完善考核措施，推行責任追究，狠抓內部徵管質量考核，實現徵管效率的最優化等方面，開展了卓有成效的工作，取得了顯著的成效，徵管質量和效率得到顯著提高，税收環境不斷優化，地税收入穩步增長。地税徵管工作步入了規範化、科學化、制度化的良性發展軌道。

一、主 要 做 法

（一）加強領導、明確責任，保障徵管考核

徵管質量考核涉及面廣，各級地税機關的領導，特別是

主要領導和分管領導要高度重視，要提高認識，擺上位置，納入重要的議事日程。使徵管質量考核工作要有專門的機構實施和管理，有專人負責、常抓不懈，同時應建立部門和科室分工和協作的運行機制，保障考核工作有條不紊地開展。

1、加強領導，健全考核組織。

為加強徵管質量考核的力度，我們成立了徵管質量考核

領導小組，市局“一把手”親自掛帥，領導小組成員由相關科室負責人組成，形成主要領導自抓，分管領導具體抓，職能科室專門抓，相關科室按工作職責齊抓共管，各司其職，各負其責的責任體系。在實施考核過程中，市局領導經常深入基層，一線指導。考核工作按工作職責分工分解落實到徵管、計財、法規、稽查等，發揮各職能部門的專業優勢，一方面有效縮短了檢查評比的時間，另一面也便於工作指導，形成齊抓共管的合力。

2、責任追究，實施獎罰制度。

為使考核工作落到實處，促進考核工作高效有序地進

行，我們全面實行責任追究，制定了《**地方税務局徵管質量考核實施管理辦法》，一是規定經檢查考核發現問題或考核指標達不到規定標準的單位，一律予以嚴肅處理，各單位“一把手”為第一責任人，考核結果列入“一把手”年終政績、業績的考核評價；二是考核結果列入各單位全年工作目標考核，並加大了考核分數的比重，對問題嚴重的作為徵管工作重大失誤實行“一票否決”制；三是對基層單位的考核結果實行與年終獎金掛鈎，做到獎勤罰懶，賞罰分明。

（二）結合實際、完善辦法、合理規範考核

統一考核標準是實施徵管工作的基本要求，標準不統一，考核結果就會不公平、不公正，考核工作就會流於形式，最終達不到考核的預期效果。近年來，我們從實際出發，本着既方便納税人辦税，又有利於地税機關執法的原則，建立健全了一系列徵管工作制度，統一規範了徵管質量考核操作程序，使考核工作有章可循。

1、因地制宜，完善徵管制度。

為加大統一徵管工作的力度，近年來，我們因地制宜地

制定一系列徵管制度。如：為加強税源户籍管理，制定了《**地方税務局税户籍管理辦法》，明確了户籍管理的職責，建立了分工明確的片管制和日常巡查制；針對邊遠地區交通不便、納税意識淡薄等情況，我們在全省率先推行郵寄申報，制定《郵寄申報管理辦法》，目前農村非分局所在地的郵寄申報面達到70%以上；對個體工商户中文化素質參差不齊、不能準確按税務機關的要求辦理納税申報手續等情況，我們依照《税收徵管法》的有關要求，制定了《簡易申報和簡併徵期管理辦法》，對城鄉結合部、農村邊遠地區等納税定額較小的個體户全面實行簡易申報和簡併徵期；今年上半年，根據各地辦税服務廳服務標準、內容、形式等不規範統一，我們制定了《**地税系統辦税服務廳統一規劃實施方案》，使服務內容、標準、形式等達到在全市範圍內統一。

2、結合實際，統一考核標準。

統一徵管質量考核標準，要結合基層徵管工作的實際情

況制定。如：針對徵管質量“六率”考核中，各率的考核標準不一，税務登記率考核中，存在多人一證、一人多證、證證不符、證冊不符以及長期只造冊納税不進行納税登記的“口袋户”等情況；申報入庫率考核中，存在非正常户或註銷户認定手續不全、申報税種或項目不全、提前徵收税款、積壓税款、改變納税期限、隱瞞欠税等情況，在實際工作中執行不一，我們制定和完善了《徵管質量考核標準實施辦法》，使考核標準做到高度統一；上半年，我們結合税源普查工作，為確保普查工作質量和效果，制定了《税源普查工作質量考核標準》；對列入全年工作目標考核的徵管資料“十有”，我們制定了《徵管資料檔案管理實施辦法》，對徵管資料的收集、整理、歸檔等做了全面細緻的規定，同時改變了有的地方對資料的收集實行分類管理的方式，統一按户建檔，一户一盒進行管理。

3、規範操作，完善考核辦法。

規範徵管工作操作程序，我們嚴格按照實事求是，嚴肅

認真、公平公正的原則，實事求是就是要求在考核評比過程中，一切操作都要按照法律規定和有關規章制度的要求，提供真實情況，反饋真實問題，體現真實考核結果，禁止弄虛作假。嚴肅認真就是堅決不允許對考核工作應付了事，嚴禁走過場。公平公正就是對考核對象的檢查評比要一視同仁，做到方案公開、檢查公開、結果公開，確保考核工作客觀、公正、公平。為此，我們制定《**地方税務局徵管質量檢查實施方案》、《***地方税務局徵管工作目標考核評比實施方案》。同時改變考核方式，以日常檢查考核為主，逐步減少大規模的集中、拉練式的檢查，代之以長期的、分散的日常考核，並形成制度。如我們規定基層分局實行一月一考核，縣（市、區）局實行一季一考核，市局實行每半年一考核。

（三）明確目標，突出重點，有效實施考核

徵管質量和效率的提高是一個漸進的過程，不可能一步

到位，要因時、因地、因人而異，逐步推進，使徵管質量考核工作既突出重點，又兼顧整體；既有“剛”性指標，又有“彈”性指標。

1、明確目標，全面落實考核。

為全面落實徵管質量考核，在考核工作中，我們根據徵

管改革、徵管“六率”、税源普查、徵管基礎等徵管工作的內在要求，對各項工作的考核指標進行分解細化、量化和硬化，層層落實到各崗位、各環節、使考核工作自始至終貫穿到徵管工作的全過程。如對徵管質量“六率”考核，我們根據實際情況，對“六率”考核工作開展達標活動，對一些重要基礎性指標，確定了嚴格的考核標準，規定税務登記率必須達到100%，以最大限度地減少漏徵漏管户；按期申報入庫率必須達到95%以上，確保税款及時足額入庫等。對目前正在開展的徵管業務軟件推廣的各項工作，我們將考核內容分推廣辦公室工作職責、信息採集工作職責、數據錄入工作職責、技術保障工作職責、業務培訓工作職責等五個方面進一步進行細化、量化，使考核工作做到有的放矢，更具有針對性和時效性，確保各項工作按時、按質、按量完成。

2、突出重點，逐步推進考核。

任何事物的發展變化都具有其內在的規律性，税收徵管

工作也同樣有它自身的運行規則。因此，徵管質量內部考核也要根據各個時期的不同情況，在考核內容上要突出重點，抓住了重點，就抓住了問題的主要矛盾，使徵管質量考核工作的內容和形式符合税收工作的發展要求。如2000年，徵管質量“六率”考核擺上了徵管工作的重要位置，為此，在前幾年的徵管質量工作考核中，我們緊緊圍繞徵管質量“六率”這個中心，狠抓內部的徵管質量的考核，先是在比較規範的企事業單位、固定個體工商户中開展，考核税種主要是以營業税、企業所得税、城建税等主體税種為主，後來逐步擴大考核範圍，不斷完善和補充考核內容，到現在對所有的固定納税户都納入了考核範圍，考核税種在原有的基礎上擴大到土地使用税、房產税、個人所得税等，使徵管質量一年上一個台階。今年，省局提出全省地税工作應以徵管改革為“總抓手”的工作思路，我們結合實際，把徵管質量考核工作的重點調整到以徵管改革為重心，強化內部考核，以此推動徵管改革穩步實施。

3、狠抓落實，嚴格考核兑現。

落實比佈置更重要，不抓落實，各項制度就如同虛設。

在徵管質量內部考核中，我們做到制度一出台，就狠抓跟蹤落實，嚴格考核兑現。如：2003年，我們在全市地税系統推行農村郵寄申報，由於此項工作涉及面廣，工作量大，我們把此項工作列入全年工作目標考核內容，並狠抓了考核落實，有效地推動了此項工作的開展，達到預期的效果；為規範税收徵管執法，我們推行執法過錯責任追究制，制定了《**地方税務局違反税收徵管制度過錯責任追究辦法》，規定基層單位在實施過程中，必須與工資或獎金掛鈎。**、**、**、等地税局在實施過程中，嚴格考核兑現，有的還實行風險金制度。在一次檢查考核中，有的個人一次性扣發工資獎金達到2000餘元，此舉對税收管片員的觸動較大，有效增強了幹部的危機感和競爭意識。

（四）以考促管，建章立制，有力推動考核

徵管質量考核不是目的，而是提高徵管質量和效率的有

效途徑和手段，要通過考核，達到以考促管，規範徵收管理，實現徵管效率的最優化，使徵管工作逐步提高到良好水平。

1、源頭控制，狠抓徵管基礎建設。

一是建立和完善税源户籍管理辦法，對納税人依法實行全面登記，並對納税户全面推行亮證經營。與國税、工商部門建立了定期聯繫和信息交換制度，定期進行比對，確保税源户籍管理的全面性和真實性；二是建立税收管理員制度，把管户與管事結合起來，增強管理的針對性，對納税户在城區按街道或路段進行劃片管理，在農村按行政區劃劃分管理，明確責任人員和工作職責，對納税户實行一户一檔管理。對納税人開業、變更、停業、註銷以及非正常户的管理定期進行日常巡查，實行全方位的監控，最大限度減少了漏徵漏管户；三是為便於掌握税源狀況和徵收管理情況，建立和完善“一總四細”徵收管理台賬和分類管理的税源動態監控台賬。

2、發揮優勢，狠抓徵管軟件應用。

發揮計算機應用税收徵管的優勢，擴大徵管軟件的應用範圍，提高徵管質量考核效率。一是建立起適應徵管質量內部考核的計算機處理環境，將原有納税人的徵管資料，按照徵管工作內部考核的要求重新進行分類整理，明確各項考核指標的徵管數據標識，逐步實現考核所需數據的自動提取，滿足考核時即時查詢的要求；二是建立人機結合的內部考核機制，實行人機互相補充，保障考核工作客觀、公平、公正。

3、規範管理，狠抓日常徵收管理。

一是完善徵管工作制度和辦法，通過狠抓徵管工作內部考核，對徵管工作的薄弱環節，有針對性地制定徵管辦法，增強其操作性，從而達到以考促管的目的。今年以來，我們針對行業税收徵管制度各地不統一、不規範。制定《建築安裝税收徵管辦法》、《房地產税收徵管辦法》、《企業所得税核定徵收管理辦法》、《交通運輸税收徵管辦法》等；二是推行“以票控税”實行有獎使用發票。我們在總結2003年有獎使用發票經驗的基礎上，今年又在全市範圍內擴大有獎使用發票的範圍，到目前為止，已有6個縣（市、區）地税局推行了有獎使用發票，範圍擴大到服務業、娛樂業等行業，進一步鞏固了以票控税的成果，通過對多行業實行以票控税，強化了税源監控的力度。全民索票意識日益增強，發票使用量不斷增加，預計全年使用量比去年可增加40%以上，年增加地方税收達560萬元。三是強化税收執法“剛”性，對納税人違反税收法律法規，依法予以處罰。如對納税人逾期辦理税務登記，按規定進行處罰，對納税人欠繳税款定期進行公告，督促納税人繳納欠税。

二、主 要 成 效

（一）有效地促進了幹部思想觀念的轉變。

原來，有的地税幹部認為，地税部門的工作職責就是抓税收收入，完成上級的税收任務，就萬事大吉，完成任務一俊遮百醜，一好百好，年度工作考核也偏重於税收任務完成情況，片面強調收入任務第一，淡化了對税收徵管質量的考核。完不成税收任務也無所謂，不從徵管質量上下功夫去挖掘税源，而把抓收入與抓徵管對立起來，思想觀念上陷入了誤區。現在地税幹部的觀念發生了根本性的轉變，強調抓收入的同時，更注重抓税收徵管質量的這個過程，從思想觀念上意識到了只有通過狠抓內部徵管質量考核，才能提高徵管質量和效率，才能促進税收收入更快增長，提高税收收入質量。

（二）有效地提高了依法治税水平。

一是通過嚴格依法行政，規範徵管行為，認真貫徹執行《税

收徵管法》和實體法。全市各級地税機關和全體税務幹部依法行政觀念不斷增強，依法徵管能力不斷提高。二是認真貫徹實施行政許可法，建立健全徵管辦法，簡化審批手續，強化徵管措施，税收徵管行為不斷規範。三是通過狠抓內部徵管質量考核，進一步統一了税收政策、統一了執法口徑、統一了操作程序，大大減少了税收執法的隨意性，為納税人創造了公平、公開、公正的税收環境。

（三）有效地提高了税收徵管質量和效率。

通過狠抓內部税收徵管質量考核，建立健全了內部監督制約機制，強化了税源監控，加強徵管基礎建設，降低了徵納成本，優化了納税環境，徵管質量顯著提高（見下表）。

2001——2004年徵管質量變化表

考核指標

2001

2002

2003

2004

登記率%

85

90

98

98

申報率%

83

92

97

99

入庫率%

86

90

96

98.5

滯納金加收率%

56

78

93

95

欠税增減率%

25

10

-7

-16.5

處罰率%

11

20

52

55

2001年,**地税局代表市局參加全省地税系統徵管質量檢查,獲得全省第一名。2002年,**區地税局代表**市局參加全省地税系統徵管質量檢查,獲得全省第三名。

（四）有效地防止了税收流失。

通過狠抓內部徵管質量考核，建立了以税源監控為核心的徵管質量監控體系，建立了能夠有效挖掘税源、嚴密控制税源的行業税收徵管體系，對應徵、入庫、欠税、罰款、滯納金加收等過程實行全程監控。強化了執法“剛”性，加大了稽查打擊力度。落實了執法責任追究制，建立健全內部監督制約機制，從制度上杜絕了“人情税、關係税。較好地解決了“疏於管理、淡化責任”的問題，促進了税收收入較快增長，今年1—9月份，全市組織地方收入61841萬元，同比增長30.2%。

（五）有效地促進了黨風廉政建設。

通過狠抓內部徵管質量考核，地税人員以權謀私、以税謀私的現象得到有效的遏制，通過建立人機結合的內部監督制約機制，加強了税收執法權的監督制約，增強執法的透明度，減少了權力“尋租”的機會，在廉政建設上增加了一道堅固的反腐防線，有效地促進了黨風廉政建設。

三、幾 點 體 會

（一）領導重視是搞好税收徵管工作的前提。地税徵管工作量大，任務艱鉅，而徵管工作的好壞在一定程度上又決定着全局工作的成敗。今年以來，我局新的領導班子到位後，特別是市局一把手，經常深入基層進行調查研究，及時解決徵管工作中存在的問題，以新的眼光、新的思維、新的起點重視和支持税收徵管工作。舉全局之力抓徵管，把徵管工作擺上重要的議事日程已在市局班子成員之間形成共識。狠抓徵管質量內部考核，嚴格考核兑現，不留私情，並從人、財物上給予了大力的支持和保障，為徵管一線的同志做好工作，樹立了堅強的信心。

（二）建章立制是搞好税收徵管工作的基礎。“沒有規矩，不成方圓”，制度建設是規範徵管工作的出發點。今年以來，我們通過狠抓內部徵管質量考核，不斷尋找徵管工作中的薄弱環節，有針對性地建立健全了一系列税收徵管工作制度，使徵管工作不斷朝着規範化、科學化、法制化的方向邁進，為提高徵管質量和效率打下了堅實的基礎。

（三）規範執法是搞好税收徵管工作的關鍵。在税收執法方面，既存在税收執法隨意性的問題又存在税收執法難的問題，從我們地税幹部自身來講，少數地税機關和税務幹部越權執法、濫用權力，管理鬆散的情況比較突出，特別是不嚴格履行執法程序的現象比較普遍。因此，只有通過狠抓內部徵管質量考核，促進地税幹部嚴格執法，依法辦税，規範執法行為，這才是做好税收徵管工作的關健。

（四）狠抓考核是搞好税收徵管工作的保障。有制度不抓落實，會使制度流於形式，建立與之相配套的內部監督管理制度，對徵管工作各環節做到嚴格、細緻、及時的監督，並通過狠抓考核，實行責任追究。才能使各項徵管制度和辦法落到實處。今年以來，我們強化了內部監督制約機制，全面推行責任追究制，加大了對徵管工作的考核力度，保障了徵管工作的規範、及時、有效開展。

（五）以考促管是搞好税收徵管工作的動力。提高徵管質量是一個循序漸進的過程，也是一個不斷總結、完善、提高的過程。如何達到以考促管，今年以來，我們圍繞税源監控、單項（行業）税收徵管、發票管理、納税服務等方面，通過狠抓內部徵管質量的考核，查找工作中的薄弱環節，提出了切實可行解決辦法，達到了以查促管的目的。徵管難題一個個得到破解，有的得到省局的肯定和推廣，有的在全市範圍內推廣，為全面提高徵管質量上水平創造了條件。