紡織廠財務管理制度
紡織廠財務管理制度
![紡織廠財務管理制度 紡織廠財務管理制度](https://i2.jjfwb.com/298c5e6ad0d787/6cd211/298d497fdd/6cd211338b85cc.jpg)
第一章 總則
為實現投資盈利的目標,本廠應做到管理得法,經營有方,並且財務會計制度健全,才能有正確的盈虧計算,以確保對企業負責。
為貫徹我國頒佈的《會計法》及《企業會計準則》,執行有關法律和行政法規以及xx財政主管部門的規定,使本廠的會計報表在編制、備置、監證、提出、分發、公告等有統一的規範,真實反映本廠的經營效果,便於廠的執行和社會的監督,特制定本財務管理制度。
第二章 成本管理
為使本廠在生產、經營中,投入較少的人力、物力、財力,不斷降低消費和降低產品成本,取得較大的生產經營成果,為國家積累更多的建設資金,同時為本廠和員工爭取較多的收益,結合本廠的具體情況,制定此成本管理制度。
1、為使廠在規定的計劃期內,確定廠的產品成本水平,使廠和員工明確增產節約的目標,不斷改進廠的經營管理,財務部必須按季、月編製成本計劃,上報廠長,經批准後作為檢查工作的依據。
2、廠成本計劃是綜合反映廠經營狀況的質量指標,必須根據廠的生產、技術、財務等各計劃綜合編制。因此,各部門應按時編制生產計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等,及時提高財務部進行編制。
3、成本計劃確定後,必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施,各項費用下達到車間、部門作為經濟核算的指標,財務部按各項原材料消耗定額嚴格執行,控制其購入數量和使用數量,以達到預期的經濟效果。
二、生產費用的控制和日常管理
1、做好生產費用的控制和日常管理工作,是廠實現成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據色織行業中,原材料佔成本比重較大的特點,對用紗定額必須嚴格控制。生產部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握,對棉紗投入量要計算準確,做好控制。
2、輔助材料由廠根據各紗支色號制定工藝配方,並做好代用料的使用,力爭降低輔助材料的成本,同時必須加強現場的生產管理,嚴格執行工藝操作規程,掌握做好温度和時間的控制,克服漂染的色花、色差現象,減少複色率,相同的色號儘量安排連續生產,節約輔助材料。
車間和部門對燃料、油料、機物料必須執行定額發放使用,嚴格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節約降耗。
3、各項費用的支出,由財務部根據具體情況,下達到車間、部門掌握,並納入經濟責任制進行嚴格考核,控制費用開支。
三、成本核算與分析
1、根據廠經營的實際情況,成本核算對象以各個產品的具體品種為核算對象,以每月為核算週期。月終在產品成本採用材料成本法,即在產品成本只計算主要原料成本,不計算工資費用。
2、成本核算方法
根據現行情況採用品種法。但品種之間的成本分配方面,對於主要原材料能直接計入的,採用直接計入,不能直接計入的,根據各成本項目的具體情況,制定合理的定額,按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規程》執行。
3、成本分析
結合本廠的經濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產費用開支情況以及主要產品的成本升降,按成本項目進行具體分析,找出存在問題,總結經驗,擬定今後的新措施,以達到不斷降低產品成本,增加經濟效益的目標。
第三章 貨幣資金管理
現金,銀行存款是日常收支、經濟活動、貨幣結算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無缺,合理使用,加速流動資金的週轉,結合本廠的實際情況,特指定本貨幣資金管理制度。
一、現金、銀行存款的管理
1、庫存現金按照國家銀行規定,我廠限額定為5000元,進行存取備用,超出庫存限額,必須當天遞交銀行存儲。
現金保管按保衞部門有關規定辦理。收支結算款項的記賬,必須按照國家會計制度和記賬規則,做到日清月結,月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚,並做好調節表備查。
庫存現金必須每天與賬户核對,不得以白條單抵庫。對各項存款,未用支票和印鑑必須妥善保管,以防遺失。
2、日常付款的原始憑證,各種發票,必須有經辦人、驗收人(或證明人)簽證填寫用途,按規定辦理審批,再由財務經辦人審核後才能付款。
3、用款額在100元以下(含100元),可不使用支票,經部門主管簽名後,直接到財務部辦理請款或報銷。
二、銀行支票管理
1、用款額在100元以上的,應先由經辦人員填寫請款單,經用款部門主管審核後,呈交主管經理(500元以上呈交廠長)審批,然後由財務部長核准簽名後,攜同“請款單”及“轉賬支票申請籤領卡”,到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續,如需要財務部匯款的,則填寫“付款通知書”。
同城或異地採購物資,原則上滿100元以上者須使用支票或匯兑辦理。如屬經營關係或其他特殊情況,需要現金支付的則由有關部門申報原因,經廠主管領導或廠長批准後,方能輸付款。
2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的,必須經主管領導(廠長)批准簽名後,方能辦理。事後必須按制度規定時間內辦理材料進倉和結算預付款項。
3、為了利於經營運作,從實際考慮出發,必要時允許採購人員領取不填寫金額的轉賬支票,但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數目由財務經辦人員在支票上寫清楚,支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。
4、轉賬支票領出五天內,市外匯款三十天內,辦領人必須到財務部報賬,如因特殊情況未能按期報賬的,則要經主管領導或廠長認可,否則,視作違反財(經)務紀律處理。
5、如發生支票遺失、匯款出現以外等異常情況時,必須及時報告財務部,採取有效的應急措施,防止造成經濟損失,並同時報告廠長。若造成損失,經辦人員負全部責任。
6、支票由財務部出納員保管和簽發。出納員因事離廠外出時,由部長指定專人託管簽發。支票印鑑按實用張數蓋印,嚴禁事先在支票上蓋齊印鑑。
三、備用金的管理
因工作需要,供銷人員及其他對外業務部門,按規定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應自理好報銷單據,到財務部辦理報銷手續。
領取備用金人員及因公出差的借款人員,必須填寫借款單,經主管廠長或廠長審批後方能辦理借款手續。公差人員公幹回來十天內,必須辦理報銷手續,而逾期不辦理又未經主管廠長或廠長批准的,則按挪用公款論處。
凡領取定額備用金的部門和人員,必須在當年12月25日前,將定額備用金全數交回財務部,待下年度一月,再按規定領用。
四、本制度的解釋權屬於財務部。
如遇上級財經部六再有新的規定時,則按上級有關財經部門的新規定補充執行。
第四章 固定資產管理
為保證國有資產的完整,提高本廠廠房、設備的使用效能,充分、合理地使用和管理好固定資產,特制定本制度。
一、固定資產的分類:
1、生產用固定資產
指參加生產過程和直接服務於生產過程的各種固定資產。
① 房屋
② 建築物
③ 機器設備
④ 工具儀器及生產用具
⑤ 運輸設備
⑥ 管理用具
⑦ 技術資料
⑧ 其他生產用的固定資產
2、非生產用固定資產
指住宅公用事業、文化生活設備、衞生保健等方面使用的固定資產。
3、未使用固定資產
指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產。
4、不需用固定資產
指不適合本廠使用,已經報告上級有關部門處理的固定資產。
5、土地
指有價的生產用和非生產用的土地。
二、固定資產的標準和購置、增加
1、固定資產的標準:
① 使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
② 不屬於生產經營主要設備的物品,單位價值在XX元以上,並且使用期限超過兩年
2、固定資產的增加及其手續
① 購入的固定資產,按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運輸雜費和安裝成本。
② 自行製造的固定資產,按製造(建造)過程中實際發生的全部支出。
③ 其他單位投資轉入的固定資產,按評估確認或者合同、協議約定的價格。
④ 融資租入的固定資產
按租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等的支出。
⑤ 在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產,按原有固定資產原價減去改建、擴建過程中發生的變價收入,加上由於改建、擴建而增加的支出。
下一頁
-
關於教師管理規定(精選27篇)
關於教師管理規定篇1第一條教師教學常規工作的基本要求教師教學工作基本環節包括課前備課、課堂上課、學生考勤、課後評語、定期培訓五個方面。1.課前備課要求(1)嚴格按照本科目教學計劃和進度進行教學工作;(2)明確當堂課教學內容及教學重點,從學生實際出發組織...
-
門衞值班管理制度十篇
門衞值班管理制度篇1一、門衞必須24小時在崗,不得擅離職守。絕不允許出現上班時間沒人管理狀態。二、校門必須24小時上鎖,實行全天候封閉管理。三、外來人員出入校門必須嚴格登記,認真履行登記手續。四、外來車輛及人員一律不準進入校內,確需進入需請示有關領導或...
-
設備設施管理制度十四篇
設備設施管理制度篇1一、學校所有設備、備品均由總務處統一指揮管理。二、學校任何物品不得私自外借,如借出必須有校長和總務處批准。三、各科室所有備品無限期節約使用,各室負責保管。如有損壞組長或負責人組織修理,確實無法修理的報總務處購買,如有丟失,及時查明...
-
交通安全規章制度十篇
交通安全規章制度篇1一、廣大市民要自覺遵守交通法規,規範自身交通行為,服從公安交通管理部門的指揮與管理,自覺維護城區道路交通秩序。二、進入城區的車輛要嚴格遵守有關禁行規定。禁止機動三輪車通行;路禁止大貨車、拖拉機、農用運輸車、危險化學品運輸車輛通...