税收實習調研報告（精選3篇）

税收實習調研報告 篇1

1税收實務

税收實務包括税收理論和税收實務兩個方面。税收理論方面，主要闡述税收的本質、職能以及與税收制度建立、涉税業務運用有關的基礎理論和基本知識。在税收實務方面，系統反映和介紹税收實體法和税收程序法的最新內容，包括每一税種的立法精神、徵收制度、税額計算和申報繳納方法、主要税種的會計處理以及我國税收管理體制、徵收管理法規和税務行政司法制度。

1.1税收理論學習根據“一税一法”原則，按照各個税種相應制定的税種法是構成我國現行税法體系主體部分的税收實體法。

1.1.1流轉税，凡是以商品流轉額和非商品流轉額為徵税對象的税就是流轉税。流轉税類包括增值税、消費税和營業税。主要在生產、流通或者服務業中發揮調節作用。

1.1.2所得税，以納税人的所得額或者收入額為徵税對象，又稱收益税。所得税類包括企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税。主要是在國民收入形成後，對生產經營者的利潤和個人的純收入發揮調節作用。

1.1.3財產和行為税類，是以法律規定的特定的財產為徵税對象的一類税。包括房產税、城市房地產税、車船使用税、車船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是對某些財產和行為發揮調節作用。財產税一般以土地、房屋為主要課税對象。財產税的税率一般較低,不同種類的財產可分設不同的税率。

1.2税收實務學習該部分主要向我們介紹了納税申報的一些具體內容，如程序和步驟等。於是我知道了納税申報是指納税人按照税法規定的期限和內容向税務機關提交有關納税事項書面報告的法律行為，是納税人履行納税義務、承擔法律責任的主要依據，是税務機關税收管理信息的主要來源和税務管理的一項重要制度。相關內容有：1.納税申報應報送的證件、資料。2.納税申報方式：上門申報、網上申報、電話申報、郵寄申報、其他方式。3.納税申報的期限規定4.延期申報的具體規定等等。

2電子報税

網上報税就是納税人利用現代電子通訊技術，完成納税申報、税款繳付而履行義務的一種報税方法。簡單地説，網上報税是指納税人通過internet 網絡，藉助web瀏覽技術填寫納税申報表格，並向特定的税務主管部門提交納税申報資料的一種報税方法。納税人只要有一台帶有web瀏覽功能的計算機和一條普通電話線，通過web頁面的提示填寫申報表格，就可以做到足不出户完成納税申報。費用低廉，採用網上報税

後，納税人只需負擔上網的話費及網絡費，就可以辦理納税申報，既可以減少納税人往返於税務機關的時間和費用，可免去排隊等候和時限因素，從而減少納税成本，提高辦税效率。可維護性強，網絡公司提供維護，設備應用的技術支持。提高了徵納雙方的辦事效率，保證了數據資料的及時性和準確性。通過電子報税教學系統軟件的學習，學習力企業建立、税務登記、增值税申報、消費税申報、所得税申報等知識。全面瞭解税局、企業以及報税平台之間的相互間關係，全面瞭解我國現行的申報體系。並在每一步驟的進行中，逐步掌握增值税、消費税、企業所得税、個人所得税的申報技能。本實驗是在學習了税法、納税檢查之後進行的實習。首先掌握了納税登記、增值税、消費税、營業税、所得税等的理論知識，同時鞏固了税法的相關知識，最後達到能精準報税的目的。

3税務稽查

税務稽查是指税務稽查部門的專業檢查，是由税務稽查部門依法組織實施的對納税人、扣繳義務人履行納税義務、扣繳義務情況進行全面地、綜合的檢查。税務稽查主要對象是對涉及偷、逃、抗、騙税的大案要案的檢查。税務稽查專業性相對性強，要求政策水平高，是高標準的税務檢查。要求查深、查透、辦成鐵案。納税稽查的基本流程包含選案、實施稽查、審理、執行四個部分。

3.1 選案確定税務稽查對象是税務稽查的重要環節。目前稽查選案分為：人工選案、計算機選案、舉報、其他等。人工選案的基本方法是抽樣；舉報是税務機關發現案源最多的一種途徑；其他選案方法指：轉辦、交辦等。

3.2 實施稽查税務稽查實施階段是税務稽查工作的核心和關鍵環節。税務稽查必須依照法律規定權限實施。

3.3 審理税務稽查審理，是税務稽查機構對其立案查處的各類税務違法案件在實施稽查完畢的基礎上，由專門組織或人員核准案件實施、審查鑑別證據、分析認定案件性質，製作報告和結論的活動過程。

3.4 執行隨着税收法制建設的不斷加強，納税人的税收法制觀念也在不斷提高，税務稽查文書送達後，被查對象一般都能自動履行税務機關做出的法律文書所規定的義務——自動辦理補報繳納。逾期不履行的，税務機關將採取強制執行措施。

總結：這次實習結束了，雖然僅僅只有三個下午的時間,但是通過這次税收模擬上機實習,使我們將課堂理論知識與現實實際工作結合起來，有助於我們對税收實務、電子報税和税務稽查方面知識的加深理解，學會了如何正確的`税務實際操作。

税收實習報告範文，盡在。

税收實習調研報告 篇2

實習時間：

實習地點：

實習內容：增值税的進項税額明細表、銷項税額明細表以及增值税納税申報表（一般納税人）的填列。

實習過程：首先通過給出的資料按不同的税率進行分類和計算，有一些特殊的業務需要單獨核算的，給予重視。其次根據歸類之後的數據進行綜合彙總合計，最後把正確的核算數據填列表內。詳細見底稿。

實習心得：在學習税法中，理論知識絕對重要，只有對理論知識非常熟悉的掌握了，才能在實務中做的得心應手。在實務操作中我們應該非常謹慎和認真，每一筆業務都得清清楚楚。而且税收是一項非常嚴肅的工作，不需要我們去創新，它的每一步甚至每一個細節都是有具體規定的，我們只有根據具體的規定，也可以説是公認的原則去辦事，才不會損害個人、企業或國家的利益。此外在税收中税收管理是致關重要的：

1、業務過程是產生税收風險的根源

企業財務是執行繳税過程，而税收是業務部門在做業務、籤合同的時候產生了公司的税，真正決定公司税收的是業務部門。不同的業務合同產生了不同的税。

2、税收管理要從決策入手

一套完善的税收管理體系要從前期的決策開始介入。從公司成立到原材料的採購，再到產品的生產、銷售和利潤分配，在每一個環節，在做每一個決策時都要考慮税收。税收決定分配，税繳多了，企業獲利就少了。税收貫穿於整個經營過程。

3、加強財務人員税收責任心

公司的財務人員不僅要有豐富的專業理論和全面的税收知識，更要有很強的責任心。在遇到公司需做出決定時，能懂得税收籌劃，從税收的角度去幫助領導做出合理的選擇和決策，這樣才能保證公司在税收上不出問題，保證公司利益最大化。

4、抓好影響税收的四個關鍵

（1）合同的簽定。是簽訂直接銷售合同還是簽訂代理銷售合同？合同的簽定方法直接影響到發票的開據方式，從而影響到税收的種類和税額的多少。所以，合同的簽定條款要站在税收和角度來設計，從而減少不必要的税收風險。

（2）貨款結算。這就要求企業千萬不要替人付款，也不要替人收款。替別的公司付款，往往會形成虛開發票；替其他公司收款，往往會形成價外費用，是要繳增值税的。

（3）貨物移送。如果企業想在外地長期做業務會涉及到貨物移送的問題。為了避免兩地雙重繳税，可在外地成立分公司，讓分公司替總公司銷售。並且分公司不能收款也不能開發票。在這種情況下，增值税是回總公司繳的。這種機構的設置很重要，直接調整了税的繳納方式，同時也避免了公司多重管理税收的尷尬。

（4）發票的開具。如果在銷售中，我公司是購銷關係，發票則開給籤合同的購貨方。如果是委託代銷關係，則公司的發票就開給代理商銷售的單位或個人。如果是在採購過程中，和代理商是購銷關係，則由代理商把發票開給公司。如果公司和代理商是代購關係，則由廠家把發票開給公司。業務不一樣，發票的開具方式也不同。否剛，會帶來很大的税收風險。所以，企業要充分利用好税收政策，把公司的業務過程監管好。

5、國家永遠是真正的大贏家。

任何企業的經營活動都不是購銷雙方，而是由國家和購銷三方組成的市場交易。國家用税收槓桿來調節企業，所以企業要不斷的適應國家政策的變化，努力跟上政策的節奏，成為税收上的成功者。

税收實習調研報告 篇3

經濟與貿易學院

税收實務實訓報告

一、 實訓課的目的和意義

（一） 實訓目的

經過老師的講解和自己的學習，我基本瞭解了本專業的理論知識，但是由於經驗不足，在實際的應用中去無從下手，在税務處理中總是會出現各種的失誤從而導致最後結果的錯誤，而通過本次的上機實踐，可以將我學到的理論的專業知識應用到社會實踐工作中去，使我們在實踐中接觸與本專業相關的實際工作，培養和鍛鍊我們綜合運用所學的基礎理論、基本技能和專業知識，去獨立分析和解決實際問題的能力，把理論和實踐結合起來，提高實踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學到的知識。實訓讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識並加以綜合提高，學會將知識應用於實際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學的知識應用在上機實踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。

（二）實訓的意義 通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識，比如各税種的税務處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實踐中，通過對税務的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。並且，經過自己的研究和老師的指導後，也打開了視野，增長了見識,使自己對税收實務的認識更近一歩，為自己以後税收的學習打下了堅實的基礎，做好了鋪墊，同時也為自己以後從事税務工作奠定了良好的基礎。培養了我的耐心和

細心，在實訓中，我時時刻刻都保持着一種嚴謹的態度，認真對待工作。通過本次實訓，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以後的學習的日子裏，我會不斷地完善自我的專業知識。

二、 實訓的內容和過程

（一）實訓的內容

税收實務實訓課到現在為止已經結束了，在這一學期的實訓中，我們先後總共對增值税、消費税、營業税、資源税、城市建設維護税及教育附加費、印花税、個人所得税等税種進行了上機實踐結合課堂上所學的知識對實際工作中的税務處理進行納税申報。

填制增值税、消費税、營業税的納税申報表，包括了小汽車、捲煙、固定資產等項目的税務處理。還包括一般納税人和小規模納税人的税務核算與申報。根據某公司的原始憑證，計算其銷售額、税額、税率，從而填制增值税納税申報表、本期代收代繳税額計算表、本期取得准予扣除消費税憑證明細表、應税消費品納税申報表、資源税納税申報表等等。還要根據步驟，先填完各種附表之後，在進行納税申報表主表的填制以及各種附屬資料。

（二）實訓的過程

一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的税收實務實訓來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業知識學的不透徹，很多知識都瞭解一點，沒有更加深刻地學習，致使在工作中出現很多錯誤，不能更好地完善實習工作。所以在計算應税銷售額和税額時總是會出

錯，好多東西都算錯了，比如説會把不含税的銷售額看成是含税的或者把一些不用計算的收入計算進去，這樣就導致了最後計算結果的錯誤。對這種現象很苦惱，只能對着答案一步一步的做，認真的去思考每一項應該怎麼算，到底該不該算以及使用什麼税率，一節課也就只能填一個表，還不能保證全對。之後慢慢的才可以在實踐中找到一點感覺，對税收申報表一點一點的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質量。現在我對税收實務已經有了最基本的瞭解，雖然現在我的税收實務不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經有了很大的改善。通過實踐也使我對自己的學習狀況有了更深層次的瞭解，知道了自己的不足與缺陷，在學習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬於自己的路，在税務這條路上可以走的更遠。

三、税收實訓總結

本次税收實訓大概有一個學期，其中涉及幾個增值税、營業税等幾個大税種以及城市建設維護税及教育附加費、資源税等幾個小税種。經過這一次的實踐，我深深地瞭解到税務工作的艱辛和困難。

在實訓當中，各種不同的税種計算對我也是一個不小的考驗。在實訓中我總結了一些小的要點：1、按原始憑證的內容填寫，不得遺漏，同時要明確的區分各種原始憑證，例如：通過防偽税控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納税申報表，不可選錯。

2、填制在納税申報表上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯別字。3、數字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應的位

置，不可錯位。4、各項經濟業務要明確區分，要收什麼税，具體怎麼收，税率是多少，税額是多少，有沒有特殊規定等等。5、一項業務可能會收很多種税，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎麼徵收，要做到細心、謹慎。6、每一張納税申報表都會有很多的項目，在填制納税申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什麼。7、每一種税填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時候要先填附表，這樣的話在填主表的時候就會輕鬆很多，也不容易出錯，否則會和你難填而且容易填錯。8、注意特殊情況，看一下填表説明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。

經過這麼長時間的實訓，我深深地認識到做税收工作的不易，所以在以後做納税申報表時，我們一定要做到認真、細緻、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識並且靈活運用是很重要的，因為我們以後最終是要走上社會的，而我們的知識就是我們以後可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學到的知識運用到實踐中去，可以解決實際問題，而不是隻是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實訓學習給我們提供了一個可以實踐的機會，可以讓我們在實踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實際中去，這樣的實訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經驗。

四、心得體會