市商業局企業年度財務分析報告大綱
XX年度,我局所屬企業在改革開放力度加大,全市經濟持續穩步發展的形勢下,堅持以提高效益為中心,以搞活經濟強化管理為重點,深化企業內部改革,深入挖潛,調整經營結構,擴大經營規模,進一步完善了企業內部經營機制,努力開拓,奮力競爭。銷售收入實現×××萬元,比去年增加30%以上,並在取得較好經濟效益的同時,取得了較好的社會效益。
(一)主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元,比上年增加×××萬元。其中,商品流通企業銷售實現×××萬元,比上年增加5.5%,商辦工業產品銷售×××萬元,比上年減少10%,其它企業營業收入實現×××萬元,比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%,比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元,比上年增長4.68%。其中,商業企業利潤×××萬元,比上年增長12.5%,商辦工業利潤×××萬元,比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業企業為4.81%,上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天,比上年的110天慢了18天。其中,商業企業週轉天數為60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務情況分析
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識,調整經營結構,增設經營網點,擴大銷售範圍,促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元,費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看,主要是由於政策因素影響:①調整了“三資”、“一金”比例,使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格,使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資,使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響,本期費用絕對額為905.6萬元,比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末,全部資金佔用額為×××萬元,比上年增加28.7%。其中:商業資金佔用額×××萬元,佔全部流動資金的55%,比上年下降6.87%。結算資金佔用額為×××萬元,佔31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析,各項資金佔用比例嚴重不合理,應繼續加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業利潤比上年增加×××萬元,主要因素是:
(1)增加因素:①由於銷售收入比上年增加804.3萬元,利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元,使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元,使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素:①由於費用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元;②由於税率比上年上浮0.04%,使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元,使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實現×××萬元。
(三)存在的問題和建議
1.資金佔用增長過快,結算資金佔用比重較大,比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升,如不及時清理,對企業經濟效益將產生很大影響。因此,建議各企業領導要引起重視,應收款較多的單位,要領導帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鈎,調動回收人員積極性。同時,要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理,嚴防新的三角債產生。
2.經營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬元,比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理,做好扭虧轉盈工作。
3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元,待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實地反映企業經營成果。
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