出納主要工作大綱
一、現金和銀行
1、辦理現金支出,審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,必須經過會計審核、總經理籤批,方可辦理款項支出。付款後,加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常週轉金不得超過XX元,如有超出,需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現金及支票,要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘,應查明原因,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。
2、辦理銀行結算,規範使用支票。嚴格按照銀行結算制度規定,填寫支票進帳單並送銀行,不可延期送票。辦理匯款,注意帳號的填寫,嚴禁發生匯款錯誤的事件。簽發支票時應註明收款單位、用途、金額、日期,並經常總籤批後方可使用。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,並由領用支票人在專設登記簿上籤章。對於填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一併保存。嚴格控制籤空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。
3、認真登日記賬,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,並結出餘額。現金的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款餘額調節表,使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於末達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額。
4、每月5日之前收取支票回單、月末對帳單,並填寫收支明細,做好後交給會計。
二、發票和收據
1、發票與收據必須按編號順序使用,領用空白髮票和收據必須進行登記。
2、設置發票登記簿,明確專人保管,專人填開,並設置專門存放發票的場所。
3、購買發票後,按順序用鉛筆在發票封面右上角標明編號,並同時在領購手冊上註明,以便備查。
4、開發票必須用鉛筆註明展位號碼,收款是現金還是支票。
5、不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,財務有權拒收。
6、嚴格按照規定時限、順序,逐欄、全部聯次一次性如實開具發票,按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次複寫、打印、內容完全一致,並在發票聯或抵扣聯加蓋單位財務印章或發票專用章。作廢票註明作廢,全聯保存。
7、每本發票填開完後應在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、作廢份數。
8、按照税務機關的規定存放和保管發票,不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存五年。保存期滿,報經税務機關查驗後銷燬。
9、發票專管員應當妥善保管發票,不得丟失。發票丟失,應於丟失當日書面報告主管税務機關,並在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
三、記帳和報表
1、應設置現金日記賬、銀行存款日記賬,根據審核後的原始憑證填制記賬憑證,逐日逐筆登記,做到內容齊全、數字準確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求,日清月結,賬款相符,並結出餘額。登記完畢將憑證轉會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對,有關未達賬應做好“銀行存款餘額調節表”。
2、每日盤存現金及銀行存款,做到賬賬、賬表、賬物相符。總經理可派人抽查、核對資金情況。
3、每星期要填報資金收入及支出的明細表。
四、印鑑
印章必須妥善保管,嚴格按照規定使用,簽發支票所使用的各種印章不得全部交出納一人保管,財務專用章由會計保管,法人章由出納保管。
五、費用統計
每月分類統計現金、支票費用並製表交給會計審核,再交由總經理(面交或郵件)。
六、其它
1、交納公司物業管理費、水電費。
2、每月工資的核算。
3、學習、瞭解、掌握財經法規和制度,提高自己的政策水平。維護財經紀律,執行財會制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為。
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