會計核算財務工作計劃範文
臨近歲末,結賬及建賬的大工程又將啟動。根據領導指示及業務發展的客觀需要,現擬定如下工作思路,以便工程順利進行。
一、主任指示:要以醫療這一塊為一個核算單位,要求能核算出醫療這一塊的收支和損益。為此,增設“管理費用”科目,並改革原“藥品支出”科目,即醫療支出、藥品支出、管理費用三個科目的明細設置基本一致。先設“人員支出”、“日常公用支出”、“對個人與家庭補助”三個明細,“人員支出”、“對個人與家庭補助”下三級科目不變,“日常公用支出”下設辦公費、水電費、印刷費、電話費、物業管理費、交通費、差旅費、購置費、修繕費、會議費、業務招待費、福利費、其他費用等三級明細。月末將管理費用按人數比例分攤至醫療支出與藥品支出。但給主任的報表中,應當分開列支(報表格式須及時設計)。
二、因2017年社區衞生服務站實行一體化管理,其醫療收入先匯入本中心,中心扣除一定比例管理費後再匯入服務站賬户。為此,應在“其他應付款”下設“服務站往來款”明細,該明細科目下再按服務站名稱設置三級科目。操作如下:
(1)收到匯入款,借記“銀行存款----服務站匯入專户”科目,貸記“其他應付款----服務站往來款”科目;
(2)扣除的管理費應轉入基本賬户,借記“其他應付款----服務站往來款”科目,貸記“專用基金----服務站管理費”科目,同時借記“銀行存款----基本户”,貸記“銀行存款----服務站匯入專户”;
(3)款項匯回服務站時,借記“其他應付款----服務站往來款”,貸記“銀行存款----服務站匯入專户”;
(4)使用管理費時,借記“專用基金----服務站管理費”,貸記“銀行存款----基本户”。
三、根據會計制度規定,年終時醫院應將當期末分配結餘轉入“事業基金----一般基金”科目。但歷年從未進行過此項操作。因此,結賬時將所有收支記入“收支結餘”後,須做如下分錄:
(1)借:收支結餘
貸:結餘分配
(2)借:結餘分配
貸:事業基金----一般基金
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