出纳岗位风险防范措施
作为出纳人员,必须对自己的工作任务有个全面的认识,只有具备了相应的业务素质和职业道德,才能成为一名优秀称职的专业出纳人员。以下是本站小编整理的资料,仅供参考,欢迎阅读。
1、加强对廉政政策的学习,积极参加党风廉政、思想道德、职业道德教育,树立正确的人生观,价值观、权力观、政绩观,树立正确的社会主义荣辱观,提高抵御腐败侵袭的能力。注重自身政治理论和业务知识的学习,加强个人自律意识。通过采取专题学习、研讨交流、自学等形式,不断提高自身综合素质。
2、严格遵守廉洁勤政“五条禁令”,杜绝不廉洁的行为发生。
3、加强资金管理,一定要做好日记现金账工作,加强库存管理,不得随意挪用现金,认真贯彻执行国家规定的财经制度。
4、 按照项目部财务制度规定办理财务收支业务,按照程序审核帐目,做到帐目清,财务明。
5、严格遵守财务管理制度和财务结算规定,重大现金结算及时向领导汇报。
出纳岗位风险点及对策
一、人员选择:
现状:一般认为出纳岗位业务简单,不需要很多的专业知识,诚实、心细一点的人即可胜任。
风险点:(1)如果出纳员专业技能较低,未能很好地按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。(2)工作出了差错,有时会造成不可挽回的损失。
对策:出纳岗位,它要求出纳人员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨的工作作风。所以在用人方面应从政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养等方面加以考察。
二、报销制度
现状:企业未能形成真正有效的报销制度,有权审批人签字落实不到位,特别是家族式企业,出纳人员碍于情面,往往使报销制度形同虚设。甚至出现原始凭证无相关人员签字的情况。
风险点:(1)影响财务信息的真实性,产生大量的个人往来帐。(2)容易导致产权不清,股东纠纷。(3)极易发生经济犯罪。
对策:(1)建立报销制度,企业全体人员共同遵守。(2)出纳人员把好关,遵守财经纪律,切实维护企业利益。对企业的各种经济业务。特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
三、保险柜管理:
现状:(1)出纳人员保管的保险柜一般置放于财务室,输密码时未能有效回避他人视线,特别是保管印鉴或支票的会计人员。(2)保险柜说明书丢失,无法更改密码。(3)密码一成不变。(4)密码锁坏了,将保险柜改装成小挂锁。(5)密码记录在笔记本或小纸条上,与保险柜钥匙同放一处。(6)未指定专人单线移交。
风险点:容易造成密码泄露,增加他人拥有钥匙和密码的机会,加大经济犯罪隐患。
对策:(1)增强出纳人员的防范意识,切实做好保险柜密码的保密工作。
(2)输密码时做好遮掩。(3)密码要经常更换。钥匙做到随身携带,不与密码条放在一处。(4)人员变动时钥匙、密码应单线移交(自始自终管钥匙的人不管密码,管密码的人不管钥匙),双方当面清点保险柜内实物,并做好交接记录,及时更换密码。
四、交接制度
现状:实物、账册保管人员变动时无交接记录或未能当面交接,缺乏监督机制。
风险点:容易产生实物、账册丢失现象;责任不清。
对策:(1)保管人日常应设登记簿登记各类实物、账册。(2)人员变动时交接双方应当面清点实物,与相关账册核对。核对不符的应及时查找、注明原因,做好交接记录。交接记录应环环相扣,不错不乱。对较重要的实物、账册交接(如人员变动),企业应指定专人监交。(3)所有交接记录视为会计档案,按《会计法》中规定的会计档案保管年限保管。
五、对账制度
现状:银企对账、出纳员与会计人员之间的对账、出纳员与相关人员资金往来的对账,一般只核对余额,不核对发生额,或者根本不对账。
风险点:(1)日积月累,发生差错不易查找,最终导致账务混乱。(2)容易发生业务入账不及时,贪污、挪用等违规现象。
对策:(1)日常对账,出纳人员每日做好现金日记账、银行存款日记账的记载工作,做到日清月结。经常与会计人员的现金、银行存款总账、分户账核对,还有表外科目的核对,做到账、实、款相符。(2)银企对账,每月根据银行对账单,逐笔勾对,查看是否存在漏记、串户等差错。核对不符时,及时查明原因,如属未达账项造成的,应编制“银行存款余额调节表”,如属于银行方差错,应及时与银行联系,进行差错更正。(3)与相关人员的资金往来核对应当面核实,并做好记录。(4)会计主管定期与不定期相结合对现金、银行存款、有价证券、重要物品进行清查,并做好记录。
六、网上银行管理
现状:(1)岗位级别设置不合理,对外转账金额权限过大,易发生差错。(2)密码未能及时更换。(3)输密码时未能有效回避他人视线,特别是拥有网上银行操作权的会计人员。
风险点:(1)岗位级别设置过低,不利于业务操作,级别设置过高,不利于监督,容易产生差错事故。(2)密码和U盾管理不到位,加大经济犯罪隐患。
对策:(1)密码与U盾的管理可参照保险柜的钥匙与密码的管理。(2)岗位级别设置应根据企业的业务特点,合理设置级别。(3)为防止转入户名、账号差错,可要求转入方提供书面的户名与账号,这样即可防止差错,又可避免发生差错时责任不清,产生不必要的纠纷。
七、真假币识别
现状:(1)出纳人员未能真正掌握真假币辨别方法。(2)误收假币时,企业规定可承担部份损失。
风险点:容易给贪小便宜的人钻空子,给企业造成损失。
对策:(1)配备验钞机,并能正确使用。请专业人员传授辨别真假币方法。(2)误收假币责任自负,以增强出纳人员的责任心。
八、银行预留印鉴及空白支票的保管
现状:未能真正实现分管,在人员请假或变动时,随意交由他人代管。 风险点:容易产生银行预留印鉴及空白支票一人保管,存在安全隐患。 对策:(1)可参照保险柜的钥匙与密码的管理。(2)设登记簿登记支票使用情况,建立支票领用人签收制度。
九、缴款、领款安全问题
现状:对领取、缴交大额现金单人前往办理。
风险点:目前社会治安较差,容易发生尾随抢夺事件。
对策:(1)对大宗交易,尽量使用转账结算方式,特别是使用网上银行办理业务。(2)发放职工工资可采用银行代发。(3)对确需领取、缴交大额现金的,企业应派人、派车护送,确保安全。
出纳岗位工作分析
一、出纳岗位的基本职责和权限
出纳岗位是财务会计控制工作的重要环节,明确出纳岗位职责和权限,是做好出纳工作的基本条件。
(一) 根据《会计法》等财会法规,结合公司相关制度和实际工作情况,
出纳岗位的主要职责包括:
按照国家和企业有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;及时编制资金报表,按期汇报资金收支情况;保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完善;保存有关印章、空白票据等,并及时最好相关的使用和注销登记。
(二) 出纳岗位的工作内容:
1、负责贯彻执行国家及公司有关货币资金管理的制度规定。
2、负责公司现金、银行存款日记账的记录及管理。
3、负责公司各银行账户资金的核对工作。
4、负责办理经费的支付和结算工作。
5、按规定将每日营业收入存入指定银行,并做好相关记账工作。
6、加强安全防范意识和安全防范措施,严格执行安全制度,认真管好现金、空白支票、空白收据、信用卡及有价证券。
7、负责管理本部门图书统计及借阅工作,并做好相关借阅记录。
8、完成公司及部门领导交办的其他工作。
(三) 出纳岗位的权限:
严格执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假的行为;参与货币资金收支计划编制及定额管理;管好、用好货币资金。
(四) 出纳岗位的限制:
设计现金和银行存款的收支,尤其是支付。必须由会计主管人员和财务部门负责人审核、批准,出纳方可办理;工资、奖金及各种福利的发放,须经人事部门核算并审批后,方可办理;对库存现金应做到日清、日结、日核对,保证账实相符,会计主管人员应随时抽查盘点,日常工作尽量减少现金大额收支行为,以银行首付为主。
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